НЕКОТОРЫЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ Существуют ли ограничения по срокам проведения расчетов, указанных в пунктах 2.2.8 и 2.2.9 Положения № 157-П? Действие Положения Банка России от 24.10.2001 № 157-П "О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности" (далее - Положение № 1 57-П) распространяется на расчеты в иностранной валюте между резидентами (юридическими лицами и физическими лицами, зарегистрированными в качест-ве индивидуальных предпринимателей), и нерезидента-ми по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятель-ности независимо от территории выполнения работ, оказания услуг или передачи результатов интеллекту-альной деятельности. Операции, предусмотренные пунктами 2.2.8 и 2.2.9 Положения № 157-П, совершаются без ограничений по срокам проведения расчетов. Вправе ли физическое лицо-резидент без разрешения Банка России осуществлять перевод иностранной валюты со своего текущего валютного счета, открытого ему как индивидуальному предпринимателю, на свой текущий валютный счет, открытый ему как физическому лицу? Пунктом 1 статьи 141 Гражданского кодекса установлено, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 № 3615-1 (далее - Закон № 361 5-1). Согласно пункту 7 статьи 1 Закона № 3615-1 валютными операциями являются: операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов; расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Исходя из положений Закона № 3615-1, перевод средств в иностранной валюте с текущего валютного счета предпринимателя без образования юридического лица на текущий валютный счет физического лица-резидента, при условии, что оба счета принадлежат одному и тому же лицу, не подпадает под определение валютных опера-ций, установленное в пункте 7 статьи 1 Закона № 3615-1. Согласно статье 858 Гражданского кодекса Российской Федерации ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допу-кается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В указанном случае действующее законодательство не предусматривает каких-либо ограничений прав владельца счета на распоряжение денежными средствами. Перевод денежных средств должен осуществляться в соответствии с положением о безналичных расчетах, предусмотренных главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также установленными в соответ-ствии с ними банковскими правилами. Таким образом, физическое лиц-орезидент вправе без разрешения Банка России осуществлять перевод иностранной валюты со своего текущего валютного счета, открытого ему как индивидуальному предпринимателю, на свой текущий валютный счет, открытый ему как физическому лицу. При этом, данная операция может быть осу-ществлена им как в одном и том же уполномоченном банке, так и путем перевода указанных валютных средств из одного уполномоченного банка в другой. Какое ЦОО ставится в расчетном документе в случае возврата ошибочно перечисленной валюты Российской Федерации на счет нерезидента, открытый в уполномоченном банке (например, по договору купли-продажи ценных бумаг)? Операции нерезидентов с ценными бумагами на территории Российской Федерации должны осуществляться в соответствии с режимами рублевых счетов нерезидентов, установленными Инструкцией Банка России от 12.10.2000 № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее - Инструкция № 93-И). При этом для каждой операции по каждому виду ценной бумаги составляется отдельный платежный документ с соответствующим цифровым обозначением. В случае возврата ошибочно перечисленной валюты Российской Федерации на счет нерезидента, открытый в уполномоченном банке, в расчетном документе в соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 93-И следует указывать код операции "207". При этом возврат средств в валюте Российской Федерации осуществляется на тот тип счета, с которого был осуществлен первоначальный платеж. Может ли уполномоченный банк приобрести за иностранную валюту вексель с номиналом в иностранной валюте, выпущенный нерезидентом? Согласно пункту 4 Указания Банка России от 27.03.1998 № 193-У "Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям" (далее - Указание № 193-У) уполномоченные банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций в иностранной валюте, вправе с момента вступления в силу Федерального закона "О банках и банковской деятельности" без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, выдаваемых резидентам на основании Закона Российской Федерации от 09.10.92 № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле", осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации. Таким образом, уполномоченный банк вправе приобрести за иностранную валюту вексель с номиналом в иностранной валюте, выпущенный нерезидентом. Какое ЦОО операции проставляется в случае возврате резидентом суммы кредита (займа), ранее выданного нерезидентом за счет средств на рублевом счете, открытом в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.07.1993 № 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации"? Учитывая требования пункта 3 Положения Банка России от 12.10.2000 № 126-П "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России от 12.10.2000 № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам", при возврате после 08.06.2001 резидентом суммы кредита (займа), ранее выданного нерезидентом за счет средств на рублевом счете, открытом в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.07.1993 № 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации", денежные средства подлежат зачислению на рублевый счет нерезидента типа "К". При осуществлении вышеуказанной операции в расчетном документе, представляемом в уполномоченный банк, проставляется цифровое обозначение операции 307. Вправе ли физическое лицо - резидент приобрести за рубли акции иностранной компании с номиналом в иностранной валюте у другого физического лица - резидента без разрешения Банка России? В соответствии с подпунктом "б" пункта 4 статьи 1 Закона Российской Федерации от 09.10.1992 № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 3615-1) ценные бумаги, номйнированные в иностранной валюте, - платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая де-позитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте, являются валютными ценностями. Согласно подпункту "а" пункта 7 статьи 1 Закона № 3615-1 операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, относятся к валютным операциям. Учитывая вышеизложенное, для осуществления операции по приобретению физическим лицом - резидентом за рубли акций иностранной компании с номиналом в иностранной валюте у другого физического лица - резидента необходимо получение разрешения Банка России, поскольку рассматриваемая операция не подпадает под определение текущей валютной операции, установленной пунктом 9 статьи 1 Закона № 3615-1, а также не является валютной операцией, связанной с движением капитала, осуществляемой без разрешения Банка России. В настоящее время рассмотрение вопросов о возможности выдачи физическим лицам - резидентам разрешений Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, относится к компетенции Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России. Каков порядок получения заключения Министерства финансов Российской Федерации об обоснованности платежей в иностранной валюте за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности? Указанием Банка России от 30.12.1999 № 721-У "О покупке юридическими лицами-резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности" (далее - Указание №721-У) установлено, что покупка юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для осуществления платежей в пользу нерезидентов за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности, указанных в Приложении 1 к Указанию № 721-У, общая стоимость которых (цена договора) превышает сумму, эквивалентную десяти тысячам долларов США, осуществляется при условии представления юридическим лицом - резидентом в Исполняющий банк заключения Министерства финансов Российской Федерации об обоснованности платежей в иностранной валюте за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, выданного в порядке и по форме, устанавливаемым Министерством финансов Российской Федерации. Вместе с тем, поскольку в настоящее время порядок выдачи Заключений не установлен Министерством финансов Российской Федерации, по нашему мнению, Письма Министерства финансов Российской Федерации, в которых изложено мнение Минфина по конкретной ситуации, могут рассматриваться в качестве документов, обосновывающих покупку иностранной валюты в порядке, установленном Указанием № 721-У. Требуется ли представление обосновывающих документов в случае перевода на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, в соответствии с Положением № 39? Пунктом 8 Положения Банка России от 24.04.1996 № 39 "О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (в редакции Положения Банка России от 1 7.09.2001 № 1 52-П) (далее - Положение № 39) установлено, что при осуществлении указанных в Положении № 39 валютных операций юридические и физические лица представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций в порядке, установленном Положением № 39 (далее - подтверждающие документы). При этом согласно пункту 8.5 Положения № 39 допускается осуществление уполномоченными банками расчетов по указанным в Положении № 39 валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, без представления подтверждающих документов. В этом случае указание на соответствующую валютную операцию, предусмотренную Положением № 39, должно содержаться (при переводе со счета) в расчетном документе. Подлежат ли средства в иностранной валюте, полученные юридическим лицом - резидентом в результате купли - продажи иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, зачислению на его транзитный валютный счет? Согласно пункту 1.1.13 Положения № 39 без разрешения Банка России осуществляется купля - продажа через уполномоченные банки резидентами и нерезидентами иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемой и продаваемой иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России. В соответствии с пунктом 6 Инструкции Банка России от 29.06.1992 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее - Инструкция № 7) поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с Инструкцией № 7; текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством. Учитывая вышеизложенное, средства в иностранной валюте, полученные юридическим лицом - резидентом в результате купли - продажи иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, подлежат предварительному зачислению на его транзитный валютный счет. Порядок осуществления переводов с валютных счетов юридических лиц - резидентов и зачисления на валютные счета резидентов иностранной валюты иной, чем валюта счета, установлен Указанием Банка России от 09.04.1999 № 535-У "Об уточнении порядка осуществления переводов в иностранной валюте с валютных счетов резидентов и зачисления иностранной валюты на валютные счета резидентов". Подлежат ли обязательной частичной продаже средства в иностранной валюте, полученные юридическим лицом - резидентом в качестве безвозмездной финансовой помощи от учредителя - нерезидента? Исходя из пункта 1.1.21 Положения Банка России от 24.04.1996 № 39 "О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов "алютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (в редакции Положения Банка России от 17.09.2001 № 152-П) (далее - Положение № 39), без разрешения Банка России осуществляется получение резидентами иностранной валюты, перечисленной нерезидентами в качестве дара, пожертвований или иных безвозмездных и невозвратных поступлений. Пунктом 8 Положения № 39 установлено, что при осуществлении указанных в Положении № 39 валютных операций юридические и физические лица представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций в порядке, установленном Положением № 39. Таким образом, юридическое лицо - резидент вправе при условии представления в уполномоченный банк подтверждающих документов без разрешения Банка России получить денежные средства в иностранной валюте, поступающие от нерезидента - учредителя в качестве безвозмездной финансовой помощи. Пунктом 4 Инструкции Банка России от 29.06.1992 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РОССИЙСКОЙ Федерации" (далее - Инструкция № 7) установлен перечень средств в иностранной валюте, полученных резидентами от нерезидентов, не подлежащих обязательной продаже. Согласно пункту 4.4 Инструкции № 7 не подлежат обязательной продаже поступления в иностранной валюте от нерезидентов в пользу резидентов в виде пожертвований на благотворительные цели. В соответствии со статьей 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и учебным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 Гражданского кодекса Российской Федерации. Учитывая вышеизложенное, иностранная валюта, полученная юридическим лицом - резидентом в качестве безвозмездной финансовой помощи от учредителя - нерезидента, не подпадает под определение пожертвования и подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Вправе ли резидент на основании Положения № 39 без разрешения Банка России осуществить покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и перевод в пользу нерезидента (авансового платежа) в оплату годовой подписки на иностранное периодическое издание? Согласно пункту 1.1.23 Положения Банка России от 24.04.1996 № 39 "О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (в редакции Положения Банка России от 17.09.2001 № 152-П) (далее - Положение № 39) без разрешения Банка России осуществляются переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические и иные издания. Исходя из положений Гражданского кодекса Российской Федерации, договором может быть предусмотрено условие о полной или частичной оплате до передачи продавцом предмета договора. Учитывая вышеизложенное, основании указанного пункта Положения № 39 без разрешения Банка России могут быть осуществлены резидентом покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РОССИЙСКОЙ Федерации и перевод в пользу нерезидента денежных средств (авансового платежа) в оплату годовой подписки на иностранное периодическое издание. Каков порядок получения иностранной валюты по чеку, выданному нерезидентом физическому лицу-резиденту в качестве оплаты услуг, выполненных работ, переданных результатов интеллектуальной деятельности? Статьей 877 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Согласно подпункту "6" пункта 4 статьи 1 Закона Российской Федерации от 09.10.1992 № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, - платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте, относятся к валютным ценностям. В настоящее время согласно пункту 1.1.20 Положения № 39 без разрешения Банка России осуществляется получение юридическими лицами - резидентами от нерезидентов чеков, номинированных в иностранной валюте, в качестве дара, пожертвований и иных безвозмездных и невозвратных поступлений и предъявление юридическими лицами - резидентами этих чеков к платежу. Для осуществления указанных валютных операций юридическое лицо- резидент должно представить в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций (пункт 8 Положения № 39). Таким образом, для получения иностранной валюты по чеку, выданному нерезидентом резиденту в качестве оплаты оказанных услуг, выполненных работ, переданных результатов интеллектуальной деятельности, физическому лицу - резиденту необходимо разрешение Банка России.