« Оффшорные зоны

обзор » общая информация » перечень услуг по регистрации и обслуживанию оффшорных компаний »

Теркс и Кайкос

Общая информация

Острова Теркс и Кайкос располагаются в Северном Атлантическом океане к юго-востоку от Багамских островов и к северу от Гаити. Общая площадь страны, представляющей собой две группы островов, составляет 430 кв. км., население, по оценке от июля 2003 года, равно 19,350 человек. Столица и финансовый центр Теркс и Кайкос - Кокберн Таун на главном острове Гранд Терк. Государственным языком является английский, уровень грамотности населения составляет 98%.

До 1962 года острова входили в состав английской колонии Ямайка, а после предоставления Ямайке независимости Теркс и Кайкос получили статус отдельной колонии в составе империи. С 1965 до 1973 года делами островов управлял губернатор Багамских островов, но после того, как Багамы получили полную независимость в 1973 году, Теркс и Кайкос получили своего собственного губернатора. В настоящее время острова имеют статус Британо-зависимой территории.

Государственное устройство островов Теркс и Кайкос основывается на принципах парламентской демократии Вестминстерской системы. Королева Елизавета II является номинальной главой государства, в качестве своего представителя на островах она назначает Губернатора. Исполнительная власть принадлежит Исполнительному комитету под руководством Премьер-министра. Премьер-министр назначается Губернатором и является лидером партии большинства в Законодательном Совете. Исполнительный комитет состоит из трех членов экс-официо (Исполнительный Секретарь, Министр Юстиции и Министр Финансов) и пяти членов, назначаемых губернатором из состава членов Законодательного Совета. Законодательная власть принадлежит однопалатному Законодательному Совету (19 мест; 13 членов Совета избираются всеобщим голосованием, трое назначаются Губернатором и трое входят в Совет по должности (Исполнительный Секретарь, Министр Юстиции и Министр Финансов); члены Совета находятся в должности 4 года). Судебная власть представлена Верховным судом.

Основу экономики Теркс и Кайкос составляют три отрасли: туризм, рыболовство и оффшорные финансовые услуги. Большая часть производственных товаров и продуктов питания импортируется на Теркс и Кайкос. Доход правительства составляют пошлины на импорт, гербовый сбор и лицензионные выплаты, также налагаются некоторые налоги на деятельность в области туризма. Доллар США является официальной валютой Теркс и Кайкос.

Законодательная система Теркс и Кайкос основывается на английском общем праве с некоторыми заимствованиями из законодательства Ямайки и Багамских островов. Основу законодательства о финансовых услугах составляет Постановление о компаниях от 1981 года (Companies Ordinance 1981). Другими важными корпоративными законами являются: Постановление о банковской деятельности от 1979 года (Banking Ordinance 1979), Постановление о страховой деятельности от 1989 года (Insurance Ordinance 1989), Постановление о взаимных фондах от 1998 года (Mutual Funds Ordinance 1998) и Постановление о трастах от 1990 года (Trust Ordinance 1990).

В ответ на давление со стороны ОЭСР, ФАТФ и правительства Великобритании Финансовая Комиссия Теркс и Кайкос подготовила и организовала принятие в 1998 году Закона о доходах, полученных преступным путем, а в 2000 году Постановлений о доходах, полученных преступным путем (отмывание денег); в результате острова Теркс и Кайкос не попали в черные списки ФАТФ и ОЭСР.

Регистрация компаний на Теркс и Кайкос

В соответствии с Постановлением о компаниях на Теркс и Кайкос можно зарегистрировать Обычную компанию (Ordinary company), Освобожденную компанию (Exempted company), Компанию с ограниченным сроком существования (Limited Life Company), Иностранную компанию (Foreign company) и некоммерческую организацию (Non-profit organisation).

Для ведения международной торговой и инвестиционной деятельности используется Освобожденная компания. Такую компанию можно учредить с целью осуществления любых законных целей, включая финансовые операции, лизинговую, инвестиционную, торговую деятельность, владение патентами и торговыми знаками, судовладение, однако освобожденные компании не имеют права вести деятельность на территории островов.

Кроме того, необходимо получить лицензию, если компания предполагает осуществлять деятельность в качестве: a) банка или трастовой компании; b) страховой или перестраховочной компании, страхового агента или брокера; c) зарегистрированного агента или управляющей компании; d) инвестиционного фонда или e) управляющего или администратора инвестиционного фонда. Правительственным органом по надзору за этими сферами деятельности является Финансовая Комиссия, которая также контролирует Реестр компаний и Реестр торговых знаков и патентов.

Обычно ответственность в освобожденных компаниях ограничена акциями, однако можно зарегистрировать компанию, ответственность в которой будет ограничена гарантийными обязательствами участников (то есть в компании не будет акционерного капитала), или комбинированную компанию (с ответственностью, ограниченной гарантийными обязательствами, но с акционерным капиталом).

Все физические и юридические лица, ведущие деятельность на или с территории островов, освобождаются от уплаты подоходного налога, налога на прибыль, налога на прирост капитала, НДС, налога на наследство и дарение, налога на имущество и налога с продаж. Подав заявление его Превосходительству Губернатору, все компании могут получить свидетельство, подтверждающее от имени Губернатора, что компания будет освобождена от уплаты всех налогов, как в отношении своей деятельности, так и в отношении акций компании, а также от увеличения размера правительственных ежегодных пошлин на срок 20 лет со дня регистрации.

Процедура регистрации Освобожденной компании

Для регистрации Освобожденной компании Учредительный договор и Устав предполагаемой компании подписываются одним или более физическим или юридическим лицом, выступающим в качестве подписчика, а затем подаются в трех экземплярах для регистрации в Реестре компаний.

Учредительный договор устанавливает основную структуру компании, в нем указывается название компании, цели ее учреждения, размер уставного капитала, информация об акциях, которые компания может выпустить, включая номинальную стоимость, класс и права, закрепленные за такими акциями, а также иные положения, связанные со структурной организацией компании.

Устав устанавливает отношения между различными участниками компании и описывает процедуры созыва собраний акционеров компании, принятия решений и перевода акций компании, включая все возможные ограничения.

После того как Учредительный договор и устав будут зарегистрированы в Реестре компаний, и соответствующие пошлины будут уплачены, Регистратор выпустит Свидетельство о регистрации, в котором будут указано название компании, дата регистрации и регистрационный номер. Свидетельство о регистрации является доказательством юридического существования компании. Подписчики также должны подать в Реестр компаний заявление, подтверждающее, что компания будет вести деятельность за пределами островов Теркс и Кайкос.

Название компании может быть на любом языке, и совсем не обязательно, чтобы оно заканчивалось словами "Limited" или его аналогами для указания на ограниченную ответственность участников компании. Слова Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Commonwealth, Co-operative Society, Fidelity, Friendly Society, Guarantee, Indemnity, Insurance, Re-insurance, Trust, Trustee, Underwriter, Royal, Imperial, Empire, Municipal и Chartered или иные слова, имеющие то же значение, не могут использоваться без письменного разрешения Секретаря по финансовым услугам.

Правительственная пошлина при регистрации компании с уставным капиталом до USD 5,000 составляет USD 100. Все компании должны иметь зарегистрированного агента и зарегистрированный офис на территории островов Теркс и Кайкос.

Акционерный капитал Освобожденной компании

На островах Теркс и Кайкос не установлен минимальный размер уставного капитала, а также не существует требования по проплате уставного капитала. Обычно компании учреждаются с уставным капиталом USD 5,000, что обеспечивает уплату минимальных регистрационных и ежегодных пошлин. В соответствии с решением директоров акции компании могут быть разделены на любое количество классов и серий. Акции могут быть выпущены в качестве именных, на предъявителя, с или без номинальной стоимости, привилегированных, с правом погашения, с или без права голоса. Владельцами акции на предъявителя могут быть только нерезиденты Теркс и Кайкос, и такие акции должны быть полностью оплачены. Сертификаты акций на предъявителя должны находились на хранении у управляющего компанией и ее зарегистрированного агента.

Освобожденная компания может иметь одного и более акционеров, которыми могут быть физические и юридические лица любой национальности, резиденты Теркс и Кайкос или нет. Информация об акционерах не заносится в общественный реестр, однако копия реестра акционеров должна храниться по адресу зарегистрированного офиса компании на островах Теркс и Кайкос.

Директора Освобожденной компании

Каждодневное управление компанией осуществляется директорами компании. Первые директора назначаются подписчиками Учредительного договора и устава компании, впоследствии директора избираются акционерами или директорами компании, согласно предписаниям Устава.

Минимальное количество директоров - один. Директора могут быть физическими или юридическими лицами любой национальности, резидентами островов или нет. Информация о директорах не заносится в общественный реестр, однако копия реестра директоров должна храниться по адресу зарегистрированного офиса компании на островах Теркс и Кайкос.

Ежегодная отчетность и платежи

Компании, зарегистрированные на Теркс и Кайкос в качестве Освобожденных, не должны подавать никакую финансовую отчетность или налоговые декларации. Однако все компании должны вести бухгалтерскую отчетность, отражающую финансовое положение компании. Такая отчетность может храниться в любом виде в любой части света.

В январе каждого года все компании подают в реестр заявление, подтверждающее, что компания вела деятельность только за пределами островов и соблюдала предписания Постановления о компаниях от 1981 года. Тогда же уплачивается ежегодная правительственная пошлина в размере USD 300.

На Теркс и Кайкос не существует требования обязательного проведения ежегодных собраний акционеров и директоров. Однако если такие собрания созываются, они могут проводиться в любой стране, а акционеры и директора могут присутствовать на них лично или через авторизованного представителя. Решения и протоколы компании будут действительны, даже если подписи под ними являются факсимильными, при этом нет необходимости проводить реальное собрание акционеров или директоров.

Конфиденциальность

Как уже говорилось выше, данные об акционерах и директорах компаний, зарегистрированных на Теркс и Кайкос, не вносятся в общественный реестр. В реестре хранится только следующая документация в отношении освобожденных компаний: Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав компании, название и адрес зарегистрированного агента компании, запись о произведенных ежегодных платежах. Надо иметь в виду, однако, что реестры акционеров и директоров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании на Теркс и Кайкос. Такие документы являются конфиденциальными и не доступны широкой публике. Теркс и Кайкос не подписали соглашений об устранении двойного налогообложения с другими странами, и поэтому правительство островов не предоставляет информацию, связанную с налогообложением, правительственным органам других стран.

Другие виды компаний

Компания с ограниченным сроком существования предоставляет ее владельцам право пользоваться ограниченной ответственностью, при этом во многих странах такие компании рассматриваются как товарищества в целях налогообложения. Положения закона относительно таких компаний были составлены согласно критериям Налоговой инспекции США о признании юридических лиц товариществами в целях налогообложения, что означает, что прибыль и убытки таких компаний распределяются ее акционерам, а не самой компании.

В соответствии с Постановлением о компаниях 1981 года названия всех компаний с ограниченным сроком существования должны включать в себя слова "Limited Life Company" или ‘LLC’, а также в них должно быть не менее двух акционеров. Учредительный договор LLC должен оговаривать срок существования компании.

Обычные компании используются с целью ведения деятельности и владения собственностью или активами на территории островов. Согласно Постановлению такие компании должны получить Лицензию на ведение деятельности, а также включить слово “Limited” в свое название. Обычные компании подают в реестр ежегодный отчет, содержащий имена, адреса и род деятельности всех акционеров и директоров компании. Пошлина при регистрации компании с уставным капиталом, не превышающим USD 50,000, составляет USD 275.

Иностранная компания – это компания, зарегистрированная в иностранном государстве, но желающая вести деятельность или владеть собственностью на территории островов Теркс и Кайкос. Статус такой компании схож со статусом Обычной компании.

Некоммерческая организация может быть зарегистрирована в целях организации клуба, благотворительной организации и профессиональной ассоциации.

Страховые компании

Страховая деятельность на Теркс и Кайкос регулируется Постановлением о страховой деятельности от 1989 года и Положениями о страховой деятельности от 1990 года. Согласно этим законодательным актам можно получить следующие виды лицензий:

1. Лицензия на осуществление страховой деятельности на территории страны (ежегодная пошлина составляет USD 2,500);
2. Лицензия на осуществление кэптивного страхования (ежегодная пошлина составляет USD 2,000);
3. Лицензия на осуществление брокерской деятельности (ежегодная пошлина составляет USD 1,000);
4. Лицензия управляющего страховыми компаниями (ежегодная пошлина составляет - USD 3,500).

Обычная кэптивная страховая компания - это отделение промышленной, торговой или правительственной организации, акциями которой полностью владеет такая промышленная, торговая или правительственная организация. Кэптивные страховые компании учреждаются для того, чтобы страховать все или некоторые риски таких организаций-учредителей или их отделений. Владельцем кэптивной страховой компании может быть одна организация (кэптивная компания, учрежденная одной головной компанией - a single parent captive) или несколько самостоятельных юридических лиц (кэптивные компании, учрежденные группой или ассоциацией компаний – group or association captive).

Для получения лицензии на осуществления кэптивной страховой деятельности заявитель должен предоставить подробную информацию обо всех бенефициарных владельцах, директорах и управляющих такой компании, детальный бизнес-план, а также деловые рекомендательные письма.

Банки на Теркс и Кайкос

В соответствии с Постановлением о банковской деятельности от 1979 года и Поправкам к Постановлению о банковской деятельности от 1989 года, на Теркс и Кайкос существуют два видf лицензий на осуществление банковской деятельности:

• Национальная банковская лицензия: такая лицензия дает право на предоставление услуг на территории островов их жителям и резидентам и выдается отделениям и филиалам респектабельных банков, находящихся под действительным контролем органов надзора в стране своего местопребывания. Пошлина за получение лицензии составляет USD 15,000; ежегодная пошлина равна USD 10,000;
  
• Международная банковская лицензия: дает право на осуществление банковской деятельности за пределами островов Теркс и Кайкос. Владелец такой лицензии не может принимать депозиты от или выдавать займы резидентам островов. Заявление на получение такой лицензии принимается только от отделений и филиалов респектабельных банков или аффилированных с иностранным банком структур, а также от дочерних компаний, принадлежащих на 100% крупным корпорациям, если целью создания такой дочерней компании является осуществление внутренних казначейских операций. Пошлина за получение лицензии составляет USD 10,000; ежегодная пошлина равна USD 7,500.

Также возможно получить комбинированную лицензию на осуществление национальной и международной банковской деятельности. Пошлина за получение лицензии составляет USD 20,000; ежегодная пошлина равна USD 17,000.