Правовые последствия открытия банковского счета компании на основании доверенности

Вопрос: Какие правовые последствия могут последовать, если счет открывает для компании по доверенности гражданин России или Украины? Это не запрещено законом?

Ответ: Этот вопрос нуждается в детализации. Мы не беремся судить о правовых последствиях действий гражданина Украины с позиций Украинского законодательства. Думаем, что на украинских сайтах Вы найдете достаточно информации по данному вопросу.
Что касается российских граждан и российского законодательства, то здесь все гораздо проще. Но опять же необходимо уточняться.

Гарантии прав бенефициарного владельца кипрской компании в отношениях с номинальными акционерами/директорами

Вопрос: Как обеспечить безопасность Кипрского предприятия с номинальными акционерами и/или директором от возможных злоупотреблений с их стороны? Какой формы договора должны быть заключены с ними? Или может всё-таки есть смысл не рисковать и использовать соотечественников?

Ответ: Особенно мне понравились слова про «соотечественников» в качестве предполагаемого инструмента повышенной защиты от злоупотреблений. Как показывает практика, пороки человеческого фактора нельзя исключать ни среди киприотов, ни среди соотечественников. Другое дело, что неаффилированные с российским бизнесом и остальными реалиями кипрские юристы, выполняющие функции номинальных директоров и предоставляющие услуги доверительного управления (можно встретить термины: трастовые услуги; фидуциарные услуги и т.п.), являются профессионалами своего дела.

Перекрестное владение акциями оффшорных (BVI) компаний с точки зрения местного законодательства и практики правоприменения

Вопрос: Могут ли две компании, зарегистрированные в один и тот же день на BVI, стать учредителями друг для друга. Обязательно ли в таком случае наличие среди акционеров компаний физических лиц?

Ответ: Не знаю, не уверен. К сожалению или нет, но такой вариант невозможен в практическом исполнении. Проблема в том, что процедура регистрации компаний на BVI не предусматривает наличия акционеров как таковых на момент  подписания учредительных документов и их подачи в регистрирующий орган так называемым Регистрационным агентом (Registered Agent) для регистрации юридического лица.

Возможно ли с соблюдением требований законности "завести" на Российскую компанию средства с Кипрской компании

Вопрос: Уважаемые коллеги. У меня сложилась сложная, на мой взгляд, ситуация. Проблема заключается в следующем. Существует компания - резидент (Россия) - абсолютно белая и чистая. И есть компания нерезидент - оффшор (Кипр).
На оффшоре скапливаются деньги, которые нужно завести на резидента. При этом должны быть соблюдены условия:
1. Резидент должен остаться абсолютно чистым и красивым.
2. Минимизировать налоговые отчисления.
3. Меньше светиться с оффшором.
4. Получать деньги ежемесячно (желательно в виде выручки).
5. Выручка должна быть белой и в рублях.
Поделитесь, пожалуйста, опытом. Заранее благодарю. С искренним уважением.

Ответ: Подобного рода пожелания - не редкость. Не желая никоим образом умалить достоинства авторов подобных вопросов, все же хотелось бы напомнить, что чудес в жизни не бывает. То есть чем-то из вышеприведенного перечня критериев при выработке схемы придется поступиться. Поскольку пожелания «чистоты и красоты» выглядят приоритетными, то пожертвовать в определенном смысле придется остальными параметрами.

Соглашение между РФ и Кипром пересмотрено: GSL Law & Consulting представляет его предварительный анализ и комментирует основные положения

На прошлой неделе Министерство финансов России и Министерство финансов Кипра подписали соответствующий Протокол. Правке подверглись многие статьи Соглашения.

Особое внимание обращают на себя изменения Статьи 26 «Обмен информацией» и Статьи 27 «Содействие в сборе налогов», которые касаются порядка сбора и предоставления информации по запросу уполномоченных государственных органов. Новая Статья 29 «Ограничение преимуществ» предполагает возможность отказывать в получении налоговых преимуществ, вытекающих из Соглашения, в частности, если единственной целью применения Соглашения является налоговая выгода (противодействие Treaty shopping).  

Получение денежных средств со счета оффшорной компании на личный счет бенефициара: организационные, правовые и налоговые аспекты

Вопрос: Добрый день. Хотел бы уточнить, каким образом собствнник компании на BVI может распоряжаться своими деньгами? Они выплачиваются ему в виде дивидендов, и нужно заплатить налоги в РФ, или есть какие-то еще способы получить эти деньги или перевести их на личный счет с корпоративного компании BVI?

Ответ: Как мы уже неоднократно отвечали, в самой технике перевода денежных средств с расчетного счета юридического лица на личный счет физического лица нет каких-либо сложностей. Теоретически они могут возникнуть, допустим, у банка-отправителя или банка-получателя, только если возникнут какого-то рода подозрения по due diligence. То есть могут быть заданы вопросы по источникам происхождения указанных средств и иные контрольные вопросы, которые кредитные и финансовые учреждения обязаны задавать в рамках возложенных на них обязанностей по противодействию легализации  доходов, полученных преступным путем. Также российский банк должен отслеживать, например, ситуацию, чтобы движения по счету физического лица не имели признаков регулярной предпринимательской деятельности и т.п.
Второй аспект – это налоговые последствия. По сути, юридическое лицо вне зависимости от места своей регистрации, включая BVI, может перечислить денежные средства физическому лицу по одному из следующих основных вариантов:

Построение оптимальной модели при экспорте продукции из России. Вопросы налогового планирования и открытия торгового счета

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, какую лучше использовать модель (юрисдикцию) при экспорте продукции от производителей из России так, чтобы не было претензий налоговых органов к поставщикам. И где лучше открыть торговый счет (минимальные издержки при переводах, максимальное удобство).

Ответ: Если мы правильно поняли Ваш вопрос, то речь скорее всего идет о праве российского экспортера на возмещение НДС из бюджета в связи с экспортом товаров за рубеж, предусмотренного в частности ст.164,176 НК РФ. Давайте сразу оговоримся, что риски претензий налоговых органов невозможно устранить в принципе.

Оффшор и обналичка: снятие денежных средств с банковского счета компании

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, в случае, если управляющий счетом захочет обналичить деньги, то есть снять деньги со счета, он это сможет сделать без проблем, или ему надо будет иметь какой-нибудь документ подтверждающий для чего снимаются деньги? Спасибо

Ответ:
Снять можно без проблем, но документы и полномочия понадобятся, объясняться с банком придется и, скорее всего, не только доверенному по счету; налоговые, «легализационные» и иные риски остаются… Да и снять можно будет несколько «тысчонок»… может, немного больше.
Если отвечать более серьезно, то лучше спросить у конкретного банка, поскольку по этому вопросу - сколько банков, столько и правил. Их объединяет в целом одно - смотри первый абзац.

Особенности учреждения общества с ограниченной ответственностью (РФ) оффшорной компанией (BVI)

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, может ли классический оффшор (например, компания BVI) быть учредителем российского ООО? Какие проблемы могут возникнуть? Спасибо

Ответ: Учитывая большую распространенность в российской коммерческой практике такого рода операций, с большой долей уверенности можно ответить, что каких-либо проблем возникнуть не должно. В соответствии с п.1 ст.4 №160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" правовой режим деятельности иностранных инвесторов и использования полученной от инвестиций прибыли не может быть менее благоприятным, чем правовой режим деятельности и использования полученной от инвестиций прибыли, предоставленный российским инвесторам, за изъятиями, устанавливаемыми федеральными законами.

Создание оффшорного банка в современных условиях: возможные ограничения и перспективы, проблема открытия корреспондентских счетов

Вопрос: Добрый день. Интересна тема создания своего банка в оффшоре. Есть у кого информация - как это сделать, сколько средств вкладывать? Какие условия, где удобнее это делать, как получить корреспондентные счета? С уважением - Снежана.

Ответ: Нам представлялось, что все, кто интересовался оффшорными банками, смогли уже на практике убедиться в труднореализуемости подобного рода задачи. И если сам банк как юридическое лицо теоретически еще можно создать, то открыть корреспондентский счет практически нереально.

Перечисление дохода оффшорной компании на местный счет бенефициара: возможности и риски

Вопрос: Такая ситуация:
Оказываются услуги зарубеж, клиенты производят оплату через платежную систему, которая НЕ работает с СНГ. Т.е. средства аккумулируются на аккаунте в этой системе.
Соответственно, пока возможен один вариант снятия этих средств: их высылают чеком, выписанным банком США. Но это влечет за собой ненужную волокиту и риск потери немалых процентов с чека (пересылка, комиссии).
Скажите, возможно ли с помощью создания оффшорной компании избежать возни с чеками, а вместо этого сразу перечислять на ее счет прибыль, а далее переводить на местный счет в Украине? Вопрос скорее ко второму элементу цепи, т.е. каким образом можно с оффшора перечислить средства в местную компанию?

Ответ: Вопрос не из легких в связи с тем, что следует учитывать также позицию платежной системы о возможности включения в договорную цепочку оффшорной компании с соответствующими условиями расчетов. Если же исходить из презумпции ее (платежной системы) согласия, то схема не вызывает каких-либо сложностей в ее реализации. То есть оффшорная компания оказывает услуги, которые оплачиваются Заказчиками через платежную систему. Последняя производит расчеты с оффшорной компанией посредством обычных банковских переводов.

Как российскому собственнику (участнику, акционеру) иностранной компании защитить компанию от захвата?

Вопрос: Чем защищены права иностранца-собственника компании, зарегистрированной в чужой юрисдикции, от переоформления на 3 лицо? То есть, в России, например, действия другого лица от имени собственника происходят на основании нотариальной доверенности. А в таких странах как Кипр, Сейшеллы, Белиз, Брит Виргинские острова, Багамские острова, Италия как это или кем (каким органом) гарантировано?

Ответ: Правильный, актуальный и чрезвычайно сложный вопрос. Сложность этого и подобных вопросов в том, что в различных странах действует различный порядок регистрации юридических лиц и внесения изменений в учредительные документы. Опять же, различается порядок внесения изменений в сведения о новом исполнительном органе юридического лица, об изменениях уставного капитала, о его оплате и т.п. сведения, которые обычно могут представлять интерес для третьих лиц.

Плюсы и минусы назначения директором оффшорной компании физического лица - гражданина России

Вопрос: Добрый день. Хочу зарегистрировать компанию на Сейшельских островах. Подскажите, пожалуйста, какие плюсы и минусы в указании в качестве директора оффшорной компании физического лица - гражданина России?
Спасибо.

Ответ: Обычно в таких ситуациях мы отвечаем, что универсальных плюсов и минусов не бывает. Но в то же время, если усреднить все показатели и критерии, а также проигнорировать контекстные условия конкретной бизнес ситуации, можно вычленить примерно следующее.

Интернет-бизнес с использованием оффшоров / кипрских компаний: построение оптимальной бизнес-модели

Вопрос: Добрый день. У меня возник такой вопрос. Я собираюсь заняться продвижением некоторых проектов в сети, и столкнулся с тем, что украинское, как и российское, законодательство бамбуковое, рассчитано на продажу картошки и стали, и в ближайшую пятилетку вряд ли изменится. Ждать у моря погоды для возможности ведения легального бизнеса не хочется, поэтому после поверхностного ознакомления с информацией по налоговому планированию возникло желание легализоваться через tax heaven или надежный офшор, шоб люди потом не шарахались.
Посоветуйте, пожалуйста, подходящую юрисдикцию? Обороты на начальном этапе, думаю, не будут превышать 10К в месяц. В принципе, готов платить 10% киприотских, с учетом договора об избежании двойного налогообложения, то вроде вообще белая схема получается. Но, насколько я понимаю, возникает вопрос об необходимости ведения бухгалтерии и проведения ежегодного аудита

Ответ: Очень интересен пассаж про «бамбуковое» законодательство. Понимай как хочешь… То ли это в плюс, то ли в минус… Скорее из смыслового контекста – в минус. Но тогда зачем далеко ездить за бамбуком? У нас в России есть, например, неплохие дубовые рощи…
Теперь серьезно. Когда мы обсуждаем налоговые последствия ведения активной предпринимательской деятельности, в том числе такой, о которой задан вопрос, то всегда есть последовательный алгоритм (методика), который позволяет сугубо предварительно сделать определенные выводы.

Физческое лицо приобретает недвижимость за рубежом. Имеет ли смысл структурировать владение через оффшор?

Вопрос: Добрый день, хотим приобрести дом в Испании. Не лучше ли купить оффшорную компанию и зарегистрировать недвижимость на нее? Какие будут трудности при регистрации недвижимости на физ. лицо - гражданина России?

Ответ: Очень многие граждане,  и не только в нашей стране, приобретают  права собственности на недвижимое имущество и в России, и за рубежом не на свое имя, а от имени и в пользу афилированных с ними юридических лиц, в том числе оффшорных. Тому есть множество причин.

Передача права собственности на недвижимость оффшорной компании: достижима ли защита недвижимости от захвата / обращения взыскания?

Вопрос: Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, насколько целесообразно оформлять недвижимость (отдельные офисные помещения в здании и квартиры) на оффшорную компанию? Целью является сохранение права собственности в случае возникновения у владельца проблем.
Какие есть основные пути лишения оффшорной компании права собственности на эту недвижимость, будут ли возникать сложности при судебных разбирательствах, где оффшорная компания будет ответчиком или заявителем?

Ответ: Давайте сразу договоримся, что идеальных схем защиты не существует. Все автолюбители знают, что наиболее частым вопросом является: "Какая сигнализация  дает гарантии от угона?". Шутники в стиле «черного» юмора отвечают, что лучшей противоугонной сигнализацией является – забетонировать все подкапотное пространство.
С оффшорами и недвижимостью ситуация примерно такая же. То, что сделал один человек, другой обязательно сумеет сломать. И это не моя сентенция… Если говорить серьезно и ответственно, то можно утверждать, что переход права собственности к иностранному юридическому лицу СУЩЕСТВЕННО затрудняет "атакующей" стороне решение поставленной задачи.

Предоставление ФЛ - резидентом РФ займа кипрской компании для инвестирования в российский рынок цб: можно ли оптимизировать НДФЛ?

Вопрос:  Добрый день! В ближайшем будущем планирую осуществить следующую схему: взять кредит в  российском банке на физическое лицо, открыть на Кипре оффшор со счётом в российском банке, перевести по договору займа на этот счёт полученные кредитные средства, после чего оффшор инвестирует эти средства в российские ценные бумаги (через российскую управляющую компанию), ежемесячно выводя мне средства для покрытия кредита.
Сразу же хочу уточнить ряд моментов:
1. Обязан ли этот оффшор платить какие-нибудь налоги в России? И зависит ли это от сумм
инвестирования?
2. На Кипре он будет полностью освобожден от налогообложения?
3. Эта схема придумывается для того, чтобы мне платить НДФЛ с суммы дохода от инвестирования в ценные бумаги, уменьшенной на сумму расхода по обеспечению кредита (т.е. грубо говоря, на величину годовой процентной ставки по кредиту). Ведь если инвестировать как частное лицо, управляющая компания будет удерживать НДФЛ со всей суммы дохода, не уменьшая её на процентную ставку по кредиту. Как вы оцениваете работоспособность этой схемы?

Ответ: Думаю, что на сегодняшний день, учитывая специфику ситуации на рынке цб, эта схема не совсем  актуальна. Но давайте рассмотрим ее теоретически.

Вправе ли оффшорная компания приобретать в Российской Федерации землю под строительство?

Вопрос: Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста. Имеет ли право компания, зарегистрированная в оффшоре, приобрести землю под строительство по законодательству РФ.

Ответ: В части, касающейся вопросов о владении недвижимостью, оффшоры и не-оффшоры российским законодательство объеденены под следующими нормативными терминами – нерезиденты / иностранные компании. Действительно, существуют некоторые ограничения, а иногда и запреты, связанные с правами собственности и/или арендными правоотношениями.

Целесообразность структурирования владения оффшорной компанией (BVI) через траст

Вопрос: Господа, ответьте, пожалуйста, на вопрос: стоит ли вводить в качестве учредителя компании на БВО трастовую компанию, насколько это практично и безопасно?

Ответ: Вопросы о структуре акционерной собственности, органов управления, архитектуре исполнительных, ревизионных и контрольных механизмов юридических лиц не имеют однозначного разрешения. Такого рода «архитектурные проекты» всегда подбираются под индивидуальную ситуацию Заказчика, существующую только в его хозяйственной и фактической обстановке.

Получение дивидендов от оффшорной компании в случае, если акционер не оплатил свои акции

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, можно ли единственному акционеру (русскому физику) получить дивиденды за несколько лет от компании BVI, если уставный капитал так и не был проплачен (висит как задолженность в активах компании). Придется ли этому физику платить налог 13% или пойдет под 9% как с дивидендов? Заранее благодарю.

Ответ: Интересный вопрос. Интересен дважды.
1) Аспект №1 Если акции не оплачены, но произошел переход права собственности, то вопрос о правомерности выплаты дивидендов вряд ли можно оспорить. Здесь единственное дополнение в том, что при выплате дивидендов можно произвести зачет, о котором может заявить сама компания в одностороннем порядке (BVI BC Act ограничений на такой зачет не устанавливает,  хотя, к примеру, российское законодательство это запрещает).

Выбор юрисдикции для торговли ценными бумагами на рынках США и России, а также для получения дивидендов от таких ценных бумаг

Вопрос: Какую лучше выбрать оффшорную зону для ведения торговли акциями (фьючерсами, опционами) на рынках России и США и для получения дивидендов от российских и американских акций?

Ответ: Когда мы говорим о торговле «на рынках России и США», то подразумеваем, что оффшорная компания ведет этот бизнес, как минимум, в двух вариантах:
1) Самостоятельно от своего имени.
2) Посредством заключения агентского (или иного аналогичного договора) с юридическим лицом, имеющим самостоятельный статус, и для которого такая деятельность является обычной.

Нужен ли оффшору счет в российском банке для ведения взаиморасчетов с российскими контрагентами?

Вопрос: Нужен ли оффшору счет в российском банке для ведения взаиморасчетов с российскими компаниями?

Ответ: Давайте заглянем в Главу 46 ГК РФ и, в частности, в п.2 ст.861. Как видим, общим правилом при расчетах между юридическими лицами является безналичная форма, если иное не установлено  законом. В соответствие с п.3 той же статьи безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Получение бенефициаром денежных средств от подконтрольной оффшорной компании: законность операции и потенциальные риски

Вопрос: Добрый день! Подскажите, пожалуйста, каким образом можно легально осуществлять процесс снятия бенефициаром наличных со счёта своей оффшорной компании, открытого в российском банке?

Ответ: Этот часто задаваемый вопрос, как обычно, следует расщепить минимум на две составляющие:
1) Технологический процесс
2) Налоговые, административные и уголовно-правовые риски и последствия

Кипрская компания имеет иностранных директоров: возможно ли при этом налогообложение компании по ставке 0%?

Вопрос: Здравствуйте! Правда ли, что налоговая ставка снижается до нуля для компании, зарегистрированной на Кипре и имеющей двух иностранных директоров (хотя в графе налоги (Кипр) у вас в прайс-листе указано 10%).

Ответ: Сам факт гражданства Директоров Кипрской компании не привносит каких-либо изменений в ее статус, в том  числе в части налогообложения. Корректнее вести речь о резидентстве Директоров, то есть об их фактическом постоянном месте проживания.

Внесение акций Российских компаний в уставный капитал Кипрской компании с целью дальнейшей перепродажи: возможные налоговые риски

Вопрос: Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законадательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спасибо, Ярослав.

Ответ: Вопрос, безусловно, интересный, и заслуживает внимательного рассмотрения как с корпоративной, так и с налоговой точки зрения. При этом, как всегда, оба аспекта рассмотрения почти в равной степени распространяются как на Российскую компанию (Вносителя), так и на Кипрскую компанию (Получателя). Отвечая на данный вопрос, мы приведем две точки зрения, сформировавшиеся у нас в процессе его обсуждения.

Взаимозависимость Российской и Кипрской компаний через физическое лицо: последствия и возможные риски

Вопрос: Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста, если у Российского юридического лица и его контрактера, Кипрского юридического лица, одно и тоже лицо является: для первой компании - учредителем либо главным бухгалтером, и директором - для второй компании. Грозит ли это чем-нибудь в случае раскрытия?

Ответ: В соответствии со ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в следующих случаях: 
- в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 - между взаимозависимыми лицами;
- в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 - при совершении внешнеторговых сделок;
- в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 – при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного времени.

Сейшельская компания учреждает LLC (USA): порядок учреждения и управления LLC, раскрытие информации, открытие банковского счета

Вопрос: Добрый день. Хочу зарегистрировать компанию на Сейшельских островах, чтобы она стала учредителем и членом США LLC (member managed LLC в США: штаты Флорида, Нью-Йорк или Вашингтон, Округ Колумбия). LLC будет работать только с российскими компаниями, и вся прибыль LLC будет инвестирована в разные фин. инструменты (или переброшена на Сейшельскую компанию и потом уже инвестирована). Подскажите, пожалуйста: 1. Могу ли я (физ. лицо, гражданин Латвии) быть акционером и директором Сейшельской компании без проблем с налоговыми органами? Какая возможность, что они узнают, что я акционер? И откуда такая информация может поступить? 2. Нужно ли при регистрации LLC раскрывать, кто директор и акционер Сейшельской компании? Также, как обстоит ситуация с открытием счета (банк портребует информацию про акционера или нет?), и может ли банк раскрыть информацию про акционера Сейшельской компании? 3. Также как управляется такая LLC с членом-управляющим юридическим лицом? Скажем, кто подписывает контракты? Спасибо. Саша

Ответ: Такие вопросы мы называем «диссертационными», и в силу этого обстоятельства, учитывая формат колонки, естественно, не можем ответить также масштабно. Сразу оговоримся, что не считаем себя специалистами по налоговому праву Латвии настолько, чтобы компетентно ответить про  все риски и последствия для латвийского резидента. В таких случаях мы обычно заручаемся дополнительной квалифицированной экспертной поддержкой из страны резидента, за исключением стран (например, UK&Cyprus), где такую поддержку мы можем получить в режиме on line, учитывая наличие в наших зарубежных офисах  соответствующих специалистов.

Продажа российской компании иностранному покупателю: структурирование сделки и налоговые последствия

Вопрос: Американская компания хочет купить компанию в России. Владелец российской компании думает? как ему получить деньги. 1. Если получать их на личный счет в России - то как это возможно, и какие налоги надо заплатить? 2. Если в оффшор - то какую юрисдикцию и прочие орг.моменты лучше для этого выбрать? Спасибо

Ответ: Вот, а говорят кризис, и никто ничего не покупает, особенно в России. Из текста вопроса не совсем точно понятно, кто владелец долей (акций) российской компании. Если физическое лицо - налоговый резидент РФ, то тогда все прозрачно и просто. Заключается обыкновенная сделка купли продажи долей (акций), по которой на личный счет продавца перечисляются денежные средства. Доходы Продавца от этой сделки указываются им в своей персональной ежегодной декларации, равно как и все расходы, связанные с получением этого дохода + возможные имущественные вычеты, что в своей совокупности образовывает налогооблагаемую базу по НДФЛ с применимой ставкой 13%.

Приобретение недвижимости представительством Кипрской компании в РФ: возможность учета в РФ расходов головной компании

Вопрос: Вопрос следующий. Головная компания находится на Кипре, открывает представительство в Москве, покупает недвижимость здесь на средства, полученные по целевому займу на Кипре, списывает в России проценты по этому займу. Насколько обозначенный факт правомерен?

Ответ: Такой факт, отталкиваясь от Вашего стиля, вполне правомерен. Но, как всегда, есть нюансы. Исходя из логического и нормативного толкования Вашего вопроса, следует сделать вывод о том, что на территории РФ нерезидент (юридическое лицо по законодательству Кипра) аккредитовало Представительство.

Использование иностранной компании для Интернет-торговли: образования в РФ постоянного представительства в налоговом смысле

Вопрос: Здравствуйте, уважаемые GSL. Юр. лицо зарегистрировано в США. Как такового физ. офиса у него нет (продажа цифровых товаров через интернет). Лицо, которое владеет и управляет компанией, находится в России. По своей сути деятельность компании не приводит к образованию постоянного представительства (ПП) на территории России, что не влечет за собой налоговую ответственность в России. Если от имени компании, например, заключается какой-либо договор, и в реквизитах сторон указывается Российский адрес владельца компании, может ли это расцениваться как существование действующего представительства на территории России? Спасибо.

Ответ: Вот интересно. Сперва в вопросе делается утверждение, что ПП на территории России нет и приводится некая аргументация, а затем все же автор, сам не доверяя своему выводу, спрашивает, так ли это. Вопросы о рисках появления на территории РФ ПП в налоговом смысле, а не в плане ст.55 ГК РФ, являются одними из самых трудных.

Использование агентского договора с участием российской (агент) и оффшорной (принципал) компании: возможные риски

Вопрос: Подскажите возможные проблемы для следующей коммерческой схемы: агентский договор - российская компания агент компании BVI. Цель - маркетинг в сфере поставки мебели, оплата помесячная, фиксированная. Документально поставку осуществляет компания BVI, российская компания формально только контролирует эту поставку.

Ответ: Рисков здесь множество ввиду того, что не совсем понятна схема. То есть, с одной стороны, есть заключенный договор о маркетинговых услугах, где нерезидент - Заказчик, а Исполнитель находится и исполняет работу на территории РФ.

Ответственность российской компании и ее должностных лиц по обязательствам подконтрольного оффшора

Вопрос: Подскажите, пож-ста, у меня такой вопрос. Рос. фирма поставляла через оффшор продукцию за рубеж. По доверенности от оффшорной компании действовал сам директор рос. фирмы. Ряд контрактов с ин. партнерами остались неисполненными, аванс был возвращен, в настоящее время ин. фирмы взыскивают упущенную выгоду (разница в рыночной цене). Оффшорная фирма сейчас закрыта. Вопрос: есть ли у ин. фирм легальная возможность добраться до рос. фирмы и ее директора? Спасибо

Ответ: Такие вопросы не редкость. И они не имеют однозначного ответа, также как и вопросы о реальности реализации иных (налоговых;  валютных и т.п.) рисков. Скажем так, у нас были как положительные, так и отрицательные (то есть не результативные) попытки нерезидентов привлечь к солидарной и/или субсидиарной ответственности российские юридические лица, акционеров, конкретных физических лиц. Все зависит от той корпоративной и хозяйственной конструкции (цепочки обязательств, соответствующего ей документооброта), которую Вы для себя приняли для исполнения.

Компания Британских Виргинских островов открывает счет на Кипре: будут ли средства, поступающие на счет, облагаться налогами на Кипре?

Вопрос: Вопрос следующий. Допустим, я открыл оффшор на BVI и счет в банке на Кипре. Затем получил деньги от другой такой же компании со счетом в Кипрском же банке.  Будут ли полученные мною деньги облагаться налогом на Кипре?

Ответ: Вопрос прост только на первый взгляд. Сложность его в том, что при различных хозяйственных ситуациях ответ может быть и да, и нет.

Приобретение физическим лицом - гражданином РФ акций/долей оффшорной компании: существующие ограничения и налоговые обязательства

Вопрос: В случае регистрации физическим лицом организации в оффшоре, какие обязательства возникают у этого физ.лица в РФ: - должно ли настоящее физлицо уведомлять об открытии организации за рубежом (физлицо выступает в качестве акционера, учредителя, но не директора) налоговые органы? - возникают ли у физического лица какие-либо иные обязательства перед налоговыми органами, кроме уплаты налога на доходы физлиц с сумм, получаемых от этой организации? - подлежит ли эта организация налогообложению в РФ (подобные изменения, насколько я знаю, планировалось принять), если зарубежная организация фактически управляется из РФ? Спасибо.

Ответ: Умеют же посетители нашего сайта в одном абзаце «загрузить программу по полной»…Отвечаем очень пунктирно, поскольку вопросов множество, а налоговых, корпоративных и иных нюансов еще больше. Сам факт приобретения прав на доли, акции зарубежного эмитента российским резидентом физическим лицом больше никак не ограничивается. Если прибегнуть к исторической ретроспективе, то можно вспомнить, как потихоньку исчезал валютный контроль по этому направлению. Последним пал бастион, ограничивающий сумму сделок по приобретению прав на ценные бумаги в течение одного года. Сегодня можете смело купить хоть всю  Кока Кола , ну или что Вам больше по душе, например, одну акцию на предъявителя «fresh» BVI IBC.

Кипрская компания, владеющая недвижимым имуществом на территории РФ: владение и управление имуществом, найм персонала

Вопрос: Может ли компания, зарегистрированная на Кипре, владеть в РФ недвижимостью и землей? Может ли эта компания трудоустроить гражданина РФ, который будет сдавать в аренду это имущество, без образования постоянного представительства? Что такое доверительное управление, есть ли у него преимущества перед постоянным представительством?

Ответ: Да, вопросов здесь не на одну кандидатскую диссертацию. И все, в общем-то, из реальной жизни. Как правило, нерезиденты обладают на территории РФ той же правоспособностью, что и российские участники гражданско-правовых отношений. Но есть и исключения. Некоторые из них напрямую связаны с вопросами землевладения.

Ведение бизнеса в России: можно ли использовать для этого иностранную компанию и по каким критериям ее выбрать?

Вопрос: Здравствуйте! Хотелось бы узнать, смогу ли я использовать оффшорную компанию для открытия бизнеса в России? Зависит ли это от страны регистрации компании?

Ответ: Вот. Этот вопрос показателен в том смысле, что всегда на рынке есть люди, которые начинают свой предпринимательский путь. Открывают для себя что-то новое. Это к вопросу о наших внутренних дискуссиях, нужно ли отвечать на простейшие вопросы, и если да, то на каком уровне сложности. Поскольку на подобные вопросы мы отвечаем чуть ли не ежедневно, то иногда подпадаем под психологическое заблуждение, что рынок уже настолько углубился в детали, что некоторые обстоятельства деятельности нерезидентов можно не обсуждать, предполагая их очевидность для всех…  Но это лирика.

Административная и уголовная ответственность гражданина РФ - директора кипрской компании

Вопрос: Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) - резидент РФ, номинальные директора - резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы - резидент РФ. Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора - резидента РФ ?

Ответ: Вот так задачка. Выглядит она так. Придумайте хозяйственную ситуацию из предпринимательской практики, по результатам которой Директор последует известной судьбе персонажа Ильфа и Петрова. Если мы и будем когда-нибудь иллюзионистами, то только добрыми, поэтому описывать сразу какой-нибудь криминал нет никакого желания.

Для того, чтобы все же прокомментировать что-либо по существу, скажем что из нашей и иной общеизвестной практики Директора, иные должностные и полномочные лица нерезидентов (впрочем, и резидентов тоже, и даже больше) отвечают (привлекаются к ответственности) по линии административной и уголовной ответственности по следующим группам ситуаций (нумерация по степени встречаемости):

Открытие кипрской компанией рублевого счета в российском банке: процедуры налогового учета и последствия для целей налогообложения

Вопрос: Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если Киприйская компания, имея счета в одном из Киприйских банков, хочет открыть рублевый счет в Российском банке, повлечет ли это за собой процедуру регистрации компании здесь в налоговых органах и прочих инстанциях? И вообще целесообразно ли это? (орфография автора вопроса сохранена)

Ответ: Вопрос о целесообразности для нерезидента открытия счетов в российском банке мы оставим без комментариев, поскольку нам неизвестен Ваш предполагаемый бизнес-план. То есть какую конкретно хозяйственную (предпринимательскую) деятельность Вы намереваетесь осуществлять. Без разбора конкретной ситуации здесь не обойтись.
Что же касается порядка открытия нерезидентом (не важно, Кипрским или иным), счета в РФ, то обращаем Ваше внимание на особенности процедуры учета в российских налоговых органах нерезидентов, предполагающих открыть счета (рублевые и валютные) в уполномоченных российских банках.
По данному вопросу см. "Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (утв. Приказом МНС от 07.04.2000 г. № АП-3-06/124)

Перевод физическим лицом денежных средств из Российской Федерации на счет оффшорной компании

Вопрос: Здравствуйте! Как физическое лицо может перевести деньги из РФ на счет своей оффшорной компании?

Ответ: Здравствуйте и Вам! На такой, один из самых популярных вопросов, можно коротко ответить, например, так: лицо идет в банк и открывает личный счет, кладет туда деньги, и отдает банку распоряжение о переводе денежных средств. Более того, если суммы небольшие, то даже и счет не придется открывать.

Что делать с акциями оффшорной компании, доставшимися по наследству?

Вопрос: Здравствуйте! У меня есть акции офшорной компании номиналом по 45000$ (достались по наследству). Что с ними делать, и возможно их обналичить? Спасибо.

Ответ: Номинал акций, к сожалению, не отражает их реальной рыночной стоимости. К тому же речь идет скорее об объявленных по уставу и не размещенных акциях. Как правило, размещаются, то есть реально выпускаются и отчуждаются в пользу конкретных лиц, одна-две акции в целях акционерного контроля за исполнительными органами и за самой компанией.

Передача прав на программное обеспечение оффшорной компании: точка зрения профессионала

Вопрос: Добрый день. У меня следующий вопрос: Я написал программу, которую хочет у меня лицензировать американская компания. Собственником программы я сделал компанию Belize. Компания никакой предпринимательской деятельности не ведет и является только собственником компютерной программы. Понятно, что даже при отсутствии предпринимательской деятельности, компания все равно должна иметь где-то фактическое присутствие (там, где подписан контракт). Если я указываю свой домашний адрес, возникает ли у компании налоговая ообязанность / ответственность перед налоговыми органами России? Постоянной предпринимательской деятельности она не ведет, представительства не возникает, и российских источников прибыли у нее нет. (я плачу налог при поступлении средств на мой счет в России как ИП)

Ответ: Вопрос задан несколько противоречиво. С одной стороны, из текста вопроса можно сделать вывод о том, что Белизская компания заключила с американским резидентом договор о лицензионном использовании программы. С другой стороны, следует утверждение, что Белизская компания не ведет предпринимательской деятельности. С третьей стороны, следует сделать вывод о том, что Российский ИП получает на свой счет доходы, которые должны поступать на счета Белизской компании за использование ее программного обеспечения во исполнение вышеуказанного договора.

Лихтенштейнско-Швейцарской банковской тайны в отношении американских граждан больше не существует

Этим мнением поделился с нами и слушателями очередного GSL - семинара партнер одной из крупнейших и старейших трастовых компаний Лихтенштейна. Его точка зрения основана на тех трендах, которые хорошо заметны в экономической жизни большинства стран Западной Европы, на фактах активного вмешательства спецслужб в вопросы экономики и налоговой политики, когда последние идут на подкуп банковских служащих в целях доступа к базам данных физических лиц – владельцев счетов, и, безусловно, на нормативно – правовых актах, которые и закрепляют наметившиеся тенденции.

Так, показательным с этой точки зрения, стало «Соглашение об обмене НАЛОГОВОЙ информацией» подписанное 8 \ 12 \ 08 между США и княжеством Лихтенштейн, которое существенным образом упрощает процедуру раскрытия информации. Знаковым является факт признания Княжества Лихтенштейн «юрисдикцией – квалифицированным посредником» (Qualified Intermediary (QI) jurisdiction).

Структурирование владения паями российского ЗПИФ недвижимости с использованием международных корпоративных инструментов (Часть 2)

Вопрос:
С налогами на территории РФ, в принципе, все понятно. Интересны налоги на территории иностранного государства. Совершенно понятно, что государство для размещения владельца паев должно быть из числа, с которым у РФ есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Я прорабатывал Кипр, но, по-моему, на Кипре денежные средства, полученные от промежуточных выплат по паям и от гашения паев попадают под сбор на оборону в 15%. Пожалуйста, подскажите юрисдикцию, с которой РФ имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, и в данной юрисдикции налоги на данные выплаты (погашение паев и промежуточные выплаты) минимальны.

Ответ: C налоговым планированием доходов от погашения паев ПИФ на Кипре также все непросто, в том смысле, что не до конца однозначно. С одной стороны, недавно вышедший циркуляр IRS приравнял паи ПИФов для целей налогообложения к ценным бумагам, но вот про интервальную доходность ничего не определено.

Рекомендательное письмо–старый инструмент нового бизнеса (Часть 2)

Часто референция может исполнять документозамещающую роль. Так, например, при невозможности получить подтверждение адреса проживания клиента – квитанцию об оплате комунальных услуг по месту жительства (Utility bill), его функцию может исполнить банковская справка, содержащая информацию о местожительстве рекомендуемого. Иной раз одна развернутая Профессиональная референция служит достижению сразу нескольких целей, представляя собой и business description, и CV, и Utility bill.

Структурирование владения паями российского ЗПИФ недвижимости с использованием международных корпоративных инструментов

Вопрос: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в какой стране с точки зрения налогообложения лучше разместить фирму-владельца паев Российского ЗПИФ недвижимости? Предполагаемые выплаты в пользу данной фирмы-нерезидента - средства от погашения паев и промежуточные выплаты по паям.

Ответ: Вопрос задан, как говорят студенты, "на засыпку". Дело в том, что по смыслу вопроса, доход нерезидентом будет извлекаться на терриории РФ. То есть необходимо разобраться с вопросом, подлежит ли полученный доход налогообложению на территории РФ. Если да, то в таком случае - подобрать для размещения нерезидентной компании юрисдикцию, у которой с Россией есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Рекомендательное письмо–старый инструмент нового бизнеса (Часть 1)

Я еще (слава Богу) помню те времена, когда при упоминании о необходимости предоставить банковское рекомендательное письмо следовал встречный вопрос незнакомого клиента: «А вы не можете это сделать за меня?» А при моем отрицательном ответе следовало недоумение (или даже возмущение): «А за что же я Вам плачу?»

В таких ситуациях мне удавалось устанавливать статус-кво вопросом: «Почему на просьбу предъявить паспорт вы не предлагаете мне его изготовить самостоятельно?» Радует, что сейчас такие случаи достаточно редки – каждый цивилизованный предприниматель понимает важность, а в ряде случаев незаменимость института рекомендательных писем в современной предпринимательской среде, особенно если речь идет о западных бизнес-традициях.

Банковский счет для операций на рынке Форекс: проблемы открытия и использования

Данный заголовок можно было бы сформулировать шире: "Счет для финансовых операций", но поскольку именно у этой целевой группы наших клиентов (работающих на рынке Форекс) имеются определенные трудности с банками, оставим формулировку без изменений.

Для всех же остальных читателей, не знакомых с проблемами «форексистов», вкратце обрисую картину: Последние год-полтора в иностранных банках наметилась тенденция на отказ в открытии счета / разрыв отношений с компаниями, вовлеченными в интернет игру на курсовой разнице иностранных валют. Причем речь НЕ ИДЕТ о компаниях, которые в целях управления валютными рисками осуществляют конвертационные операции за счет СОБСТВЕННЫХ средств.

Еще раз об открытии счета в Швейцарском банке...

Что ни говори, а несмотря на все усилия международных организаций, несмотря на множество новых межгосударственных и межведомственных соглашений об информационном обмене и о правовой помощи, Швейцария еще долго будет оставаться одной из самых привлекательных стран для размещения существенной части своих сбережений, отложенных на «черный день», для каждого второго бизнесмена той или этой части света. И «горячие новости» о многомиллиардных потерях крупнейших Швейцарских банков, скорее всего, мало что изменят в расстановке сил на этом рынке.

Возможная национализация Anglo Irish Bank. Наш комментарий

НОВОСТЬ:

Правительство Ирландии объявило о своем намерении национализировать Anglo Irish Bank - передает Associated Press. Как говорится в сообщении Министерства финансов страны, причиной такого решения стала неудача с рекапитализацией банка.

КОММЕНТАРИЙ:

Эта новость, прошедшая по информационным каналам в конце прошлой недели, возможно, заинтересует некоторых наших читателей, особенно тех, кто следит за развитием рынка оффшорных услуг в России. Особенно наблюдательные не пройдут мимо того факта, что Anglo Irish Bank (Austria) AG (австрийская дочка банка, о котором говорится в новости) – один из старейших игроков зарубежной банковской индустрии сектора Private Banking, которые сделали ставку на перспективный Российский рынок еще в середине 90х годов. За 15 лет экспансии уже третья команда русскоговорящих менеджеров обслуживает многочисленных клиентов из стран СНГ. И именно им адресован наш комментарий на эту новость.

Восстановление «брошенной» оффшорной компании. О вероятности возникновения негативных последствий

Вопрос: День добрый, господа. Прокомментируйте, пожалуйста, следующее: не было ли отмечено случаев, относительно ранее приобретенной компании (напр. BVI/Belize) при наличии UBO (Ultimate Beneficial Owner, или Единственный бенефициарный владелец, проще говоря - Бенефициар), когда компанию "бросили", и компания ушла в Strike off. Затем рег. агент и/или провайдер восстановили компанию из Strike off и продали 3-им лицам при наличии UBO.

Ответ: В вопросе затронута проблема, которая действительно нуждается в пояснении, поскольку вокруг процесса ликвидации юридических лиц, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, существует ряд устойчивых заблуждений.

Налогообложение доходов физического лица, полученных на рынке Форекс и на биржах

Вопрос: Я хотела бы задать следующие вопросы:
 1.Какова процентная ставка налогообложения физических лиц (частных) на Форексе или на биржах РФ, Украины?
 2.Форекс: Если я получила прибыль и в то же время понесла убытки, то как я должна платить налоги?
Заранее благодарна!

Ответ: Как всегда, отвечая на подобного рода вопросы, предполагаем, что автор вопроса - налоговый резидент России. Теперь о самой формулировке вопроса. Ее следует все же подкорректировать, надеясь, что такая "шлифовка" уточнит смысл вопроса без ущерба для его содержания.

Зарубежные банки: пределы конфиденциальности и вопросы банковской тайны. Точка зрения профессионала

Вопрос: Добрый день. Прошу прокомментировать следующую проблему: пределы конфиденциальности в банках.

Ответ: Уважаемые дамы и господа!
Вопрос о пределах конфиденциальности в зарубежных банках является одновременно и самым болезненным и самым задаваемым. Это и понятно, поскольку вопрос о конфиденциальности напрямую конвертируется в вопрос о собственности, точнее о рисках ее утраты...
Все нижеследующее является моим личным мнением, которое только частично можно подтвердить ссылками на международное и национальное право, а в большей части - обычаями делового оборота и житейской практикой.

Перечисление заработной платы со счетов оффшорных компаний на банковские карточки

Вопрос: Скажите! Моя компания занимается консультационными услугами. Мы не содержим штат. Привлекаем свободных художников. Все происходит онлайн. Заказов много, соответственно, и выплат. Могу ли я оплачивать услуги художников непосредственно на их карточки (Россия, Украина) с оффшорного счета? Если да, то сколько по времени будут идти деньги, например, Белиз-Москва, и какой месячный рубеж не надо переступать по каждой карточке, что бы не попасть в поле зрения… Заранее спасибо!

Ответ: Достаточно типовая ситуация. В контексте данного вопроса она осложнена лишь тем, что стороны, отправляющие и получающие денежные средства, являются налоговыми резидентами различных государств, в которых правила исчисления НДФЛ и ЕСН (или аналогов) могут быть различными. Поскольку проблемы налогообложения доходов получателей денежных средств нами в контексте заданного вопроса не рассматриваются, то прокомментируем только возможные риски и проблемы работодателя (он же отправитель денег).

Контекстное мышление как критерий эффективного консалтинга

Торговым девизом одной из фирм Большой Четверки является слоган «connectedthinking» Что бы это значило? Одного знания английского языка, пожалуй, недостаточно для понимания логики маркетологов, известной компании.  А если попытаться оттолкнуться от сущности консалтингового бизнеса как такового…

Кипрская компания и правоспособность физического лица

Вопрос: Российская компания заключает сделку с компанией-резидентом Кипра. От имени Кипрской компании договор подписывает Директор.
Как определить правоспособность физического лица в соответствии с законодательством Кипра? Т.е. его принципиальную возможность подписывать документы, а не возможность вступать в сделки от имени компании.

Ответ: Вот уж, действительно, по некоторым вопросам имеет смысл учредить премию первому задавшему. Интересно было бы знать,  чем продиктована заинтересованность именно в этом аспекте возможности заключения договоров и совершения сделок.

Получение дивидендов от оффшорной компании

Вопрос: Компания зарегистрирована в оффшорной зоне, счет в Европе. Я открыл личный счет в том же банке, перечислил себе деньги в виде дивидендов, предварительно поставил налоговую в известность о счете. Теперь хочу заплатить налог (9%) в России, но вот как это правильно сделать не знаю. Я использую номинального акционера, следовательно акции не на меня. Если налоговая попросит акции или решение директоров, то у меня такого нет. Как быть? Еще, надо ли переводить всю сумму дивидендов в Россию, чтобы заплатить налог?

Ответ: Эта тема встречается в вопросах наших клиентов достаточно часто.
Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, в силу требований подпукта 1 пункта 3 ст.208 НК РФ, формируют налогооблагаемый доход физического лица - налогового резидента РФ. Если мы обратимся к ст.224 НК РФ, то в части применимых ставок по НДФЛ увидим, что их несколько, и ставка в 9% (доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов) является по существу льготной, то есть наименьшей по сравнению с остальными.

Оффшор и обналичивание денежных средств: пределы допустимого

Вопрос: Здравствуйте! Очень интересует вопрос: каким образом можно обналичить средства с оффшорного счета в пользу физического лица с переводом средств в РФ? Т.е., предположим, есть оффшорный счет фирмы, есть физ. лицо, которое может распоряжаться средствами на счете. Насколько уместен вариант с открытием физ. лицом депозита в одном из сторонних оффшорных банков и эмитированием карточки для последующего снятия наличности в РФ? Я так понимаю, при данной схеме контролю не будут подвергаться операции до 600 тыс. руб., а если больше? Заранее спасибо за ответы!

Ответ: Вокруг этой темы крутится множество подвопросов, порождающих слухи, предположения и различного рода домыслы. Постараемся ответить чуть шире поставленного вопроса, чтобы у читателей - интересантов, по возможности, сложилось системное представление по этой проблеме.

Получение КИО иностранной компанией в РФ

Вопрос: Обязательно ли кипрской компании-нерезиденту получать в РФ КИО? Каков смысл КИО?

Ответ: Спасибо за интересный вопрос. Как известно специалистам, у нерезидента при осуществлении последним хозяйственной деятельности на территории России возникают различные обязательства в области налогов и сборов. Эти обязательства можно условно разделить по двум основным критериям:

1. Деятельность нерезидента, влекущая появление на территории РФ Постоянного представительства в налоговом смысле. Далее - ПП;
2. Деятельность нерезидента, не влекущая появления ПП.

Еще раз к вопросу о Due Diligence. Часть 3. Так что же остается делать?

Если же после ответов, приведенных выше, вопрошающий продолжает упорствовать – «А все-таки, где найти совсем-совсем «нелюбопытный» банк?», тогда мы предлагаем рассмотреть финансовые институты следующих стран: Ливия, Куба, Нигерия, возможно, Зимбабве, ну и конечно, Северная Корея. Но там Вам будут задавать совсем другие вопросы…

Выбор иностранной компании для владения недвижимостью в РФ

Вопрос: Подскажите, кто знает, какую юрисдикцию из огромного перечня офшоров лучше выбрать для регистрации на эту компанию недвижимости и земли в России.

Ответ: Если бы на этот вопрос, впрочем, как и на многие другие, можно было бы ответить раз и навсегда однозначно, то предпринимательская отрасль под названием "консалтинг" умерла бы в тот же день. Вместо нее появился бы энциклопедический справочник с большой таблицей - что и как покупать в той или иной хозяйственной ситуации. И так бы произошло не только с нашей профессией...

Еще раз к вопросу о Due Diligence. Часть 2. Группа ФАТФ и краткая исторя борьбы с отмыванием денег

Все началось задолго до терактов 11 сентября – в 1989 году, когда была создана группа ФАТФ (группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег) – межправительственная организация, ставящая своей целью разработку стандартов борьбы с отмыванием капиталов и финансированием терроризма, как на национальном, так и на международном уровне.  Деятельность именно этой организации и стала основной движущей силой борьбы. Первый шаг был сделан в 1990 году, когда свет увидели «40 рекомендаций», в которые были внесены поправки в 1996 и 2003 году. А затем (в 2004) к первым 40 были добавлены еще 9.

Проблемы предоставления персонала иностранной компанией на территоррии РФ

Вопрос: Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, Кипрская компания - владелец доли в УК Российской компании заключила трудовой договор с иностранным работником (гр. Израиля) по работе в этой российской компании в качестве менеджера. Данный работник трудится в России, но получает определенное вознаграждение от кипрской компании. В этом случае подпадает ли кипр. компания под какие-либо налоги и сборы?

Ответ: Данный вопрос представляет особую сложность вследствие следующих обстоятельств.
Попробуем разобрать это на воображаемом, но вполне жизненном примере.
Сразу оговоримся, что ситуация, когда "Кипрская компания наняла сотрудника для работы в российской компании" невозможна по определению сугубо юридически. Дело в том, что в силу юридической природы трудовых отношений, работодатель нанимает сотрудника для выполнения рабочих функций в пользу нанимателя. Другое дело, что "польза нанимателя" по решению последнего может быть фактически трансформирована в "пользу третьего лица". То есть в трудовом договоре невозможно представить себе фразу, что сотрудник нанимается для выполнения трудовых обязанностей в другом юридическом лице. Это ничтожная оговорка.
А как правильно? Правильно так, что сотрудник кипрской компании может фактически что-то делать в пользу российской, если между ними подписан гражданско-правовой договор, во исполнение которого кипрский сотрудник будет осуществлять определенную работу (функции).

Еще раз к вопросу о Due Diligence. Часть 1. Банковская Тайна как залог коммерческого успеха

Пожалуй, один из самых популярных вопросов, который мы слышим на протяжении вот уже 12 лет нашей практики, следующий: «Какой банк на сегодняшний день НЕ задает вопросов при открытии счета и при дальнейшем его использовании?» И вот уже на протяжении последних 3-х лет мы неизменно отвечаем на него так: «Чуда не произошло! Никакой!» Почему мы столь категоричны? И что заставило нас прийти к такому заключению? Попытаемся представить логику обоснования нашей позиции.

Понятие инвестиционной деятельности оффшорных компаний (на примере Панамских юридических лиц)

Вопрос: Добрый день, Я прочитал на вашем сайте, что Панамские компании не имеют права заниматся финансовой и инвестиционной деятельностью. Что это означает? К примеру, если в компанию входят собственники, и после получают финансирование на эту компанию от какого-то зарубежного банка (предположим, под залог ценных бумаг), то они могут не получить это финансирование вообще, или получить, но не смогут им воспользоваться? Или тут вопрос применения критериев понятий (инвестиционная, финансовая деятельность)?

Ответ: Действительно, ключ к ответу в основном лежит в области определения понятий, что есть сама по себе инвестиционная и финансовая деятельность, и в каких случаях она подлежит лицензированию, то есть может быть осуществлена в специально установленном разрешительном порядке. Попробуем кратко разобраться.